Como hemos visto en nuestro artículo ¿Puedo deducir el alquiler de mi vivienda en la Renta?

En el que te hablamos de la deducción estatal por el alquiler de la vivienda habitual y los requisitos necesarios para poder seguir disfrutando de la deducción estatal, también existe una deducción que pertenece a las Comunidades Autónomas.

Deducciones por alquiler por comunidades autónomas

En este artículo vamos a ver cada Comunidad Autónoma y cuáles son los requisitos y las deducciones por el alquiler de la vivienda habitual en cada una de ellas.

Te invitamos a que busques tu Comunidad para saber si puedes disfrutar, además de la deducción estatal, de la autonómica.

ANDALUCÍA

Cuantía y límite máximo de la deducción: El 15% de las cantidades del alquiler durante el periodo impositivo. El máximo al que llegará este 15% es a 500€.

Requisitos y condiciones para poder aplicar la deducción:

  1. El contribuyente no debe haber cumplido los 35 años de edad a la fecha de 31 de diciembre de 2014. En caso de que la tributación sea conjunta, el requisito deberá cumplirlo al menos uno de los cónyuges. Si se trata de familias monoparentales, el padre o la madre.
  2. La suma de las bases imponibles general y del ahorro (casillas 380 y 395 de la página 12) no superará las cantidades siguientes: 19.000 en la tributación individual o 24.000 euros en la tributación conjunta.
  3. Se debe acreditar la constitución del pósito obligatorio de la fianza.
  4. El inquilino deberá identificar al arrendador de la vivienda, haciendo constar su NIF en la declaración en la casilla 720. En caso de que el arrendador no tenga NIF, se deberá añadir el número de identificación del arrendador en su país en la casilla 722 del Anexo B1.

Incompatibilidad: Resulta incompatible la aplicación de la deducción autonómica por alquiler y la deducción por inversión en vivienda habitual en el mismo ejercicio impositivo.

ARAGÓN

Cuantía y límite máximo de la deducción: El 10% de las cantidades del alquiler durante el periodo impositivo. Con una base máxima de inversión de 4.800 euros anuales.

Requisitos y condiciones para poder aplicar la deducción:

  1. Solo se podrá aplicar en el caso de la adjudicación de la vivienda habitual en pago de la totalidad de la deuda pendiente del préstamo o crédito que sean garantizados mediante hipoteca de la vivienda. Y además, se deberá formalizar un contrato de arrendamiento con opción a compra de la vivienda.
  2. La suma de la base imponible general y de ahorro (casillas 380 y 395 de la página 12) no superaran las siguientes cuantías: 15.000 euros en tributación individual y 25.000 euros en conjunta.
  3. El depósito de la fianza debe haber sido formalizado dentro del plazo establecido por la Ley 12/1992, de 4 de noviembre, de fianza en los arrendamientos urbanos y en determinados contratos de suministro, o norma vigente en cada momento.
  4. El inquilino deberá identificar al arrendador de la vivienda, haciendo constar su NIF en la declaración en la casilla 720. En caso de que el arrendador no tenga NIF, se deberá añadir el número de identificación del arrendador en su país en la casilla 722 del Anexo B1.

ASTURIAS

Cuantía y límites máximos de la deducción: El 10% de las cantidades del alquiler durante el periodo impositivo. El máximo al que llegará este 10% es a 455€.

El 15%, con el límite de 606 euros, si el alquiler es en un medio rural, entendiéndose que la vivienda está en suelo no urbanizable, y que se encuentre en concejos de población inferior a 3.000 habitantes.

Requisitos y condiciones para poder aplicar la deducción:

  1. La suma de las bases imponible general y del ahorro, (casillas 380 y 395 de la página 12) no superará las siguientes cantidades: 25.009 euros en la tributación individual o 35.240 en caso de tributación conjunta.
  2. La cantidad satisfecha por el alquiler excederá el 10% de la base imponible del periodo impositivo.
  3. El inquilino deberá identificar al arrendador de la vivienda, haciendo constar su NIF en la declaración en la casilla 720. En caso de que el arrendador no tenga NIF, se deberá añadir el número de identificación del arrendador en su país en la casilla 722 del Anexo B1.

CANARIAS

Cuantía, requisitos y otras condiciones para aplicar la deducción: El 15% de las cantidades del alquiler durante el periodo impositivo. Con un máximo de 500€. Siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos.

Requisitos y condiciones para poder aplicar la deducción:

  1. La base imponible general del contribuyente (380) no será superior a las siguientes cantidades: 20.000 euros anuales en tributación individual o 30.000 euros en tributación conjunta.
  2. Las cantidades satisfechas por el alquiler deberán exceder el 10% de la base imponible general obtenida en el periodo impositivo.
  3. El inquilino deberá hacer constar el NIF del arrendador en la casilla 794, o en caso de que no tenga NIF y no resida en España, el número de identificación de su país de residencia en la casilla 796 del Anexo B2.
  4. Respecto a la vivienda, se deberá añadir el número de referencia catastral en la casilla 797, en caso de carecer de este, se marcará X en la casilla 798. Finalmente, se deberá indicar el importe de las cantidades satisfechas al arrendador en la casilla 799.

CANTABRIA

Cuantía y límites de la deducción (por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y personas con discapacidad):

El 10% de las cantidades satisfechas por el alquiler durante el periodo impositivo, con un límite máximo de deducción de 300 euros anuales.

En caso de que la tributación sea conjunta, el importe máximo de la tributación será de 600 euros anuales si al menos uno de los contribuyentes reúne los requisitos exigidos para la aplicación de la deducción.

Requisitos:

  1. Tener menos de 35 años cumplidos, 65 o más, o ser una persona con discapacidad física, psíquica o sensorial con un grado de discapacidad igual o superior al 65% de acuerdo con el baremo al que se refiere el artículo 148 de la Ley General de la Seguridad Social.
  2. La suma de la base imponible general y la de ahorro (suma de las casillas 380 y 395) deberá ser inferior a: 22.000 euros en tributación individual o 31.000 en tributación conjunta.
  3. Las cantidades satisfechas del alquiler deberán superar el 10% de la renta del contribuyente.
  4. El inquilino deberá hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 803, o si no tiene NIF y no reside en España, su número de identificación de su país en la casilla 805 del Anexo B2.

CASTILLA – LA MANCHA

Cuantía y límites máximos de la deducción (arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años)

El 15% de las cantidades satisfechas de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual en Castilla La Mancha durante el periodo impositivo. El máximo es de 450 euros.

El 20% de las cantidades satisfechas por el arrendamiento con un máximo de 612 euros en los siguientes supuestos:

Si el contribuyente tiene su domicilio habitual en un municipio de Castilla – La Mancha de un máximo de 2.500 habitantes.

Si el contribuyente tiene su domicilio habitual en un municipio de Castilla – La Mancha, cuyo número de habitantes sea superior a 2.500 y menor de 10.000, siempre que se encuentre a una distancia mayor de 30 kilómetros de un municipio con población superior a 50.000 habitantes.

Para establecer el número de habitantes de cada municipio se tomará como referencia el padrón municipal de habitante en vigor a 1 de enero de 2012.

Requisitos y condiciones:

  1. A fecha de devengo del impuesto el contribuyente debe tener su residencia habitual en Castilla La Mancha y ser menor de 36 años.
  2. La suma de la base imponible general y del ahorro (casillas 380 y 395) no debe superar la cuantía de 12.500 euros en tributación individual o 25.000 en tributación conjunta.
  3. En la autoliquidación del IRPF debe consignarse el número de identificación fiscal del arrendador de la vivienda.
  4. El inquilino deberá hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 803, o si no tiene NIF y no reside en España, su número de identificación de su país en la casilla 805 del Anexo B2.

CASTILLA Y LEÓN

Cuantía y límite máximo de la deducción:

15% de la cantidad satisfecha por el alquiler con un máximo de 459 euros.

El 20% de las cantidades satisfechas, con un límite de 612 euros si la vivienda está situada en un núcleo rural. (Municipios con menos de 10.000 habitantes, o que tengan menos de 3.000 habitantes y una distancia de más de 30 kilómetros de la capital de la provincia).

Requisitos y condiciones para la aplicación de la deducción:

  1. El inquilino debe tener menos de 36 años a la fecha del devengo del impuesto
  2. La base imponible general más la base imponible del ahorro (casillas 380 y 395) menos el mínimo personal y familiar (casilla 463) no superará las siguientes cantidades: 18.900 euros en caso de tributación individual o 31.500 en tributación conjunta.
  3. El inquilino deberá hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 803, o si no tiene NIF y no reside en España, su número de identificación de su país en la casilla 805 del Anexo B2.

CATALUÑA

Cuantías y requisitos de la aplicación de la deducción: El 10% de la cantidad anual del alquiler durante el periodo impositivo, con un máximo de 300€ anuales. Cumpliendo los siguientes requisitos:

El contribuyente debe encontrarse en una de las siguientes situaciones:

  1. A) Tener 32 años o menos a la fecha de devengo del impuesto (normalmente, 31 de diciembre de 2015)
  2. B) Haber estado en paro durante 183 días o más durante el ejercicio – o tener un grado de discapacidad igual o superior a 65 por 100.
  3. C) Ser viudo o viuda y tener 65 años o más.

Requisitos y condiciones para la aplicación de la deducción:

  1. La suma de las bases imponibles general y del ahorro (casillas 380 y 395) menos el mínimo personal y familiar (casilla 463) no debe superar los 20.000 euros anuales.
  2. Las cantidades satisfechas por el alquiler deben exceder el 10% de los rendimientos netos del contribuyente.

El límite máximo será de 600 euros anuales si en la fecha del devengo el contribuyente pertenece a una familia numerosa y cumple los requisitos establecidos en las letras b y c anteriores.

Si la tributación es conjunta, si alguno de los dos declarantes se encuentra en una de las circunstancias de la letra A o pertenece a una familia numerosa, el importe máximo será de 600 euros y el de la suma de las bases imponibles, general y del ahorro menos el importe mínimo personal y familiar es de 30.000 euros.

Los contribuyentes deberán hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 803, o si no tiene NIF y no reside en España, su número de identificación de su país en la casilla 805 del Anexo B2.

EXTREMADURA

Cuantía y límite máximo de la deducción: El 5% de las cantidades satisfechas en concepto del alquiler, con un máximo límite de 300 euros.

El 10% de las cantidades satisfechas en concepto del alquiler, con un máximo de 400 euros si la vivienda se encuentra en el medio rural (en municipios o núcleos de población inferiores a 3.000 habitantes).

Requisitos y condiciones para aplicar la deducción:

El contribuyente debe cumplir alguna de las siguientes circunstancias:

  1. Formar parte de una familia con la consideración legal de familia numerosa.
  2. Padecer una discapacidad física, psíquica o sensorial, con un grado igual o superior al 65%. No obstante, se considerará acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65%, cuando se trate de personas cuya discapacidad sea declarada judicialmente, aunque no se alcance dicho grado.

GALICIA

Cuantía y límite máximo de la deducción: El 10% de las cantidades satisfechas en concepto del alquiler con un límite máximo de 300 euros por contrato y año, tanto en tributación individual como conjunta.

En caso de tener 2 o más hijos menores de edad, el porcentaje anterior se eleva al 20% y el máximo se eleva 600 euros por contrato y año, tanto en tributación individual como conjunta.

  • Las cuantías se duplicarán en caso de que el arrendatario tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%.

Requisitos y condiciones para aplicar la deducción:

  1. La edad del contribuyente debe ser igual o inferior a 35 años a fecha de 31 de diciembre de 2015. En caso de tributación conjunta, el requisito debe ser cumplido por al menos uno de los contribuyentes (uno de los cónyuges o en su caso, el padre o la madre).
  2. La fecha del contrato de arrendamiento debe ser posterior al 1 de enero de 2003.
  3. Debe presentar el justificante de haber constituido del depósito de la fianza, o bien copia compulsada de la denuncia presentada por no haberle entregado dicho justificante a la persona arrendadora.
  4. La suma de las bases imponibles general y del ahorro (380 y 395) no superará los 22.000 euros, tanto si es tributación individual como si es conjunta.
  5. Si dos contribuyentes tienen derecho a esta deducción, el importe total de la misma, sin exceder el límite establecido por el contrato de arrendamiento, se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos.
  6. Los contribuyentes deberán hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 803, o si no tiene NIF y no reside en España, su número de identificación de su país en la casilla 805 del Anexo B2.

COMUNIDAD DE MADRID

Cuantía y límite máximos de la deducción (arrendamiento de la vivienda habitual por menores de 35 años):

El 20% de las cantidades satisfechas en concepto de alquiler, con un máximo de 840 euros, tanto en tributación individual como conjunta.

Requisitos:

  1. El contribuyente debe tener menos de 35 años
  2. La suma de las bases imponibles general y de ahorro (casillas 380 y 395) no superará los 25.620 euros en tributación individual o 36.200 en tributación conjunta.
  3. Las cantidades abonadas deben superar al 10% de la suma de las casillas 380 y 395
  4. Se deberá acreditar el depósito de la fianza del alquiler
  5. Los inquilinos deberán hacer constar el NIF del arrendador en la casilla 910 o, en su caso, si el arrendador no tiene NIF y no reside en España, deberá aparecer su número de identificación de su país de residencia en la casilla 912.

NAVARRA

Cuantía y requisitos para la deducción: Se puede deducir el 15%, con un máximo de 1.200 euros anuales, de las cantidades satisfechas por el alquiler, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

  1. El sujeto pasivo no debe tener rentas superiores, excluidas las exentas, a 30.000 euros (60.000 euros en caso de tributación conjunta de la unidad familiar)
  2. Las cantidades satisfechas en concepto del alquiler exceden el 10% de las rentas del periodo impositivo. En caso de tributación conjunta, el límite se aplica al conjunto de rentas obtenidas por todos los miembros.
  3. Se justifica mediante la presentación del contrato de arrendamiento y de los recibos de pago correspondientes

PAIS VASCO

Cuantía y requisitos de la deducción: El inquilino puede deducir el 20% de lo que paga de alquiler hasta un máximo de 1.600 euros anuales.

Si el inquilino fuese menor de 35 años o se trata de una familia numerosa, el límite subirá hasta los 2.000 euros y al 25%.

En Álava también está disponible ese 25% para los contribuyentes discapacitados.

Nos quedan claras las deducciones por alquiler de nuestra vivienda habitual.

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